L’IVA viene aggiunta a un importo imponibile per ottenere il prezzo finale IVA inclusa. Il calcolo diretto è semplice, mentre l’operazione inversa - ricavare l’imponibile da un totale già comprensivo di IVA - è una fonte frequente di errori.
GuidaConcetti e tecnologiePrincipiante
Calcolo IVA: formule per imponibile, IVA e totale
Scopri come passare dall'imponibile al totale, ricavare l'imponibile da un prezzo IVA inclusa e calcolare correttamente l'IVA.
Mostra indice
Formule di calcolo dell’IVA
Per un imponibile e un’aliquota IVA dati:
IVA = Imponibile × aliquota IVA
Poi:
Totale = Imponibile + IVA
che equivale a:
Totale = Imponibile × (1 + aliquota IVA)
Con 100 € di imponibile e un’aliquota del 22%, l’IVA è 22 € e il totale è 122 €.
Come passare dall’imponibile al totale?
Il metodo più diretto consiste nell’utilizzare il coefficiente corrispondente all’aliquota. Con il 22%, ad esempio, si moltiplica per 1,22.
80 € × 1,22 = 97,60 €
La differenza di 17,60 € è l’IVA.
Come ricavare l’imponibile da un totale IVA inclusa?
Non bisogna sottrarre direttamente la percentuale dal totale. Se un prezzo di 122 € include IVA al 22%, togliere il 22% da 122 € non restituisce 100 €.
La formula corretta è:
Imponibile = Totale / (1 + aliquota IVA)
Quindi:
122 / 1,22 = 100 €
L’IVA inclusa è poi:
122 − 100 = 22 €
Come ricavare l’imponibile dall’importo dell’IVA?
Se conosci soltanto l’importo dell’IVA e l’aliquota:
Imponibile = IVA / aliquota IVA
Con 22 € di IVA al 22%:
22 / 0,22 = 100 €
Il totale è quindi 122 €.
Quale aliquota utilizzare?
L’aliquota applicabile dipende dal paese, dalla natura del bene o servizio e dalle regole fiscali in vigore. Per questo un calcolo generico deve permettere di inserire un’aliquota personalizzata e non presupporre che un unico valore sia valido in ogni situazione.
IVA e margine commerciale
Per analizzare un margine commerciale è importante distinguere il prezzo netto dall’imposta riscossa. L’IVA incassata per conto dell’amministrazione fiscale non rappresenta normalmente un margine dell’impresa.
Di conseguenza, quando confronti costo e prezzo di vendita, usa basi coerenti e non mescolare importi IVA inclusa e importi al netto dell’IVA.
Da ricordare
Per aggiungere l’IVA, moltiplica l’imponibile per il coefficiente corrispondente all’aliquota. Per rimuovere un’IVA già inclusa nel totale, dividi invece per quel coefficiente.
Le due operazioni non sono simmetriche: è proprio per questo che sottrarre semplicemente la percentuale dal prezzo finale non permette di ritrovare l’imponibile corretto.