O IVA é acrescentado a um valor sem imposto para obter o preço final com IVA. O cálculo direto é simples, mas a operação inversa - recuperar o valor sem IVA a partir de um total que já inclui o imposto - provoca frequentemente erros.
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Cálculo do IVA: fórmulas para preço sem IVA, IVA e total
Compreenda como passar de um valor sem IVA para o total, obter o valor sem IVA a partir de um preço final e calcular corretamente o imposto.
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Fórmulas de cálculo do IVA
Para um valor sem IVA e uma taxa conhecida:
IVA = Valor sem IVA × taxa de IVA
Depois:
Total = Valor sem IVA + IVA
ou, de forma equivalente:
Total = Valor sem IVA × (1 + taxa de IVA)
Com 100 € sem IVA e uma taxa de 23%, o IVA é 23 € e o total é 123 €.
Como passar do valor sem IVA para o total?
A forma mais direta é utilizar o coeficiente correspondente à taxa. Com uma taxa de 23%, por exemplo, multiplica-se por 1,23.
80 € × 1,23 = 98,40 €
A diferença de 18,40 € corresponde ao IVA.
Como obter o valor sem IVA a partir de um total com IVA?
Não deve subtrair diretamente a percentagem ao total. Se um preço de 123 € já inclui IVA a 23%, retirar 23% de 123 € não devolve 100 €.
A fórmula correta é:
Valor sem IVA = Total / (1 + taxa de IVA)
Assim:
123 / 1,23 = 100 €
O IVA incluído é depois:
123 − 100 = 23 €
Como obter o valor sem IVA a partir do montante de IVA?
Se conhecer apenas o montante do imposto e a taxa:
Valor sem IVA = IVA / taxa de IVA
Com 23 € de IVA a 23%:
23 / 0,23 = 100 €
O total é então 123 €.
Que taxa de IVA utilizar?
A taxa aplicável depende do país, da natureza do bem ou serviço e das regras fiscais em vigor. Um cálculo genérico deve, por isso, permitir uma taxa personalizada em vez de assumir que um único valor se aplica a todas as situações.
IVA e margem comercial
Ao analisar uma margem comercial, é importante distinguir o preço sem imposto do IVA cobrado. O imposto recebido para ser entregue à administração fiscal não representa normalmente margem da empresa.
Por isso, ao comparar custo e preço de venda, utilize bases coerentes e evite misturar valores com IVA e valores sem IVA.
A reter
Para acrescentar IVA, multiplique o valor sem imposto pelo coeficiente correspondente à taxa. Para retirar IVA já incluído no total, divida pelo mesmo coeficiente.
As duas operações não são simétricas: é precisamente por isso que subtrair simplesmente a percentagem ao preço final não permite recuperar corretamente o valor sem IVA.